FATCA - Foreign Accounts Tax Compliance Act                                             

   Hem

   Mer om FATCA

   Accompliance

   Anchor Management

   FATCA Service Center

   Schema nätverksträffar

 

     

     







                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     		                                                                                                                                                                                                                                                                              Nya regler i USA:s skattelagstiftning kommer att påverka svenska banker, finansinstitut och livförsäkringsbolag. Lagstiftningen påverkar betalningsströmmar som går från USA under vissa förutsättningar. Bland annat kommer 30 % skatt schablonmässigt att utgå om inte banker och andra finansinstitut följer regelverket FATCA. Detta kan även drabba kunder till dessa finansinstitut.

Att följa regelverket FATCA innebär för icke amerikanska finansinstitut (s k foreign financial institutions, FFIs) att rapportera information om kontohavare och investerare, efterleva vissa processer samt hålla inne 30 % skatt för kontohavare som väljer att inte följa FATCA (s k recalcitrant account holder) . Det kan vara företag (s k non-financial foreign entities, NFFEs) som åläggs att rapportera om de har US persons som delägare (om ägarskapet överstiger 10 %), men även privatpersoner som under vissa förutsättningar måste underteckna dokument eller svara på frågor.

För att uppnå efterlevnad av FATCA behövs följande: a. Förståelse / tolkning av lagstiftningen. b. Inventering av berörda processer. c. Förändringar i interna IT system. d. Avtal med IRS (amerikanska skatteverket).

När avtal med IRS finns, anses man som en good FFI. Då tar man även på sig ett antal skyldigheter, vilka följs upp med återkommande revisioner. 

FATCA är en amerikansk lagstiftning som tjänar det amerikanska skatteverket. Denna lagstiftning kan komma i konflikt med svensk lagstiftning som t ex reglerna om banksekretess. Ett finansinstitut kan välja att stå utanför FATCA men kommer då att få svårt att hantera amerikanska kunder och en stor mängd av de betalningsströmmar som har sitt ursprung i amerikanska tillgångar.

Det är upp till varje aktör att själv bestämma hur man ska förhålla sig till FATCA. I dagsläget är vår rekommendation att åtminstone inhämta kunskap i ämnet samt starta utredning på hur processer och IT system behöver förändras. Ytterligare rapporteringsrutiner är oftast inte så svåra att skapa. Däremot är det mer komplicerat då en extra funktion ska in i det centrala betalningssystemet (Exempel på logik: 1. Kontrollera om US person, 2. Kontrollera om recalcitrant account holder, 3. Håll inne 30 % av beloppet före bokning till konto.).

Tidplanen för FATCA har lindrats från att gälla med full effekt 1:a januari 2013, till följande (utdrag från IRS Notice 2011-53):
  • An FFI must enter an agreement with the IRS by June 30, 2013, to ensure that it will be identified as a participating FFI in sufficient time to allow withholding agents to refrain from withholding beginning on January 1, 2014.
  • Withholding on U.S. source dividends and interest paid to non-participating FFIs will begin on Jan. 1, 2014, and withholding on all withholdable payments (including on gross proceeds) will be fully phased in on Jan. 1, 2015.
  • Due diligence requirements for identifying new and pre-existing U.S. accounts (including certain high-risk accounts) will begin in 2013.  Reporting requirements will begin in 2014.
  • For purposes of the Notice, high risk accounts include private banking accounts with a balance that is equal to or greater than $500,000.